Приведет ли в чувство ипэшников новый Налоговый кодекс?

Выдавливание бизнеса в серое поле — тренд современной Беларуси.

Налоговые новшества могут стать причиной сокращение количества индивидуальных предпринимателей, их уход в серый бизнес, а также причиной для переезда в другую страну.

В ближайшее время Министерство финансов опубликует на своем сайте для общественного обсуждения новый Налоговый кодекс. Об этом сообщил первый замминистра финансов Дмитрий Кийко на круглом столе, который прошел с участием представителей министерств финансов, экономики, комитета экономики Мингорисполкома и бизнес-союзов.

Незадолго до этого в сеть попал проект изменений в этот документ, который взбудоражил предпринимательское сообщество, особенно индивидуальных предпринимателей (ИП), ведь большинство нововведений коснутся именно их.

В частности, с 2022 года для ИП хотят отменить упрощенную систему налогообложения, а с 2023-го — и единый налог. Плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения станут только юрлица, у которых число работников не превышает 15 человек, а выручка — 1 млн рублей в год.

Также рассматривается возможность постепенно ликвидировать льготные сборы для ремесленников и владельцев агроусадеб, повышения налогов для «живущих не по средствам» и прочее.

 

Тарасевич: паниковать рано

По мнению чиновников, «цель корректировок — стимулирование экономической деятельности субъектов хозяйствования», а «красной нитью всех грядущих изменений» является то, что «сумма налоговых отчислений должна быть соразмерна полученным доходам». «При этом следует говорить не о повышении самих налогов, а об увеличении участия плательщиков в их уплате» — сообщается на сайте Мингорисполкома.

Правда, директор Союза предпринимателей и нанимателей имени Кунявского Жанна Тарасевич, которая присутствовала на обсуждении, считает, что «когда повышаешь участие, то соответственно и повышаешь выплаты». Она полагает, имеется в виду, что по факту разница в деньгах между 5% и 16% налогов может быть не такой большой, как кажется, если смотреть только на проценты.

Пока, по ее словам, в вопросах изменений в Налоговый кодекс больше вопросов, чем ответов.

«Речь шла об изменениях с 2022 года следующего момента — ИП не смогут пользоваться упрощенной системой налогообложения, а будут вынуждены переходить на единый налог по тем видам деятельности, которые будут установлены», — отметила руководитель бизнес-союза.

При этом она обратила внимание, что это будет касаться не всех видов деятельности.

Сейчас индивидуальные предприниматели могут применять один из трех режимов налогообложения.

Первый — общая система налогообложения — подразумевает, что бизнесмен уплачивает подоходный налог (16%) с разницы между выручкой и документально подтвержденными расходами.

Второй режим — упрощенная система налогообложения (УСН) или просто упрощенка — предполагает уплату ежеквартального налога с выручки. Те, кто платят НДС в рамках этого режима, уплачивают 3% с выручки, те, кто не платят НДС — 5% с выручки.

Третий режим налогообложения — единый налог, который не привязан к размеру выручки, его размер устанавливается местными властями и зависит от региона.

Наибольшей популярностью в малом бизнесе пользуется УСН, причем ее достоинство не в том, что низкие налоги, а в том, что считать его просто, не нужно вести множество книг и регистров и не нужно нанимать бухгалтера.

В новой редакции Налогового кодекса предлагается, чтобы ИП по подоходному налогу платили 16% — но не от выручки, а от дохода, пояснила Тарасевич.

«При этом необязательно, что ипэшник теперь будет платить больше, чем при упрощенной системе налогообложения. Паниковать рано», — заявила она.

 

«Исходя из уроков прошлого года, увидели, кто есть кто»

Однако, по мнению многих экспертов, эти возможные новшества все же повлекут рост налогов, а также могут спровоцировать сокращение числа ИП, их уход в серый бизнес или даже желание покинуть страну.

Говоря языком самих предпринимателей, то, что сейчас происходит, можно охарактеризовать так: малый бизнес ломают через колено, а ипэшников уничтожают как класс.

Впрочем, нынешние разговоры об ухудшении условий работы индивидуальных предпринимателей вовсе не новость. Выступая на Всебелорусском народном собрании в феврале этого года, Александр Лукашенко анонсировал: «Всяких ипэшников приведем в чувство».

Буквально через несколько дней появилось письмо Комитета госконтроля в адрес Минфина с предложением изменить принципы налогообложения для ипэшников. Тогда уже предприниматели понимали: для них наступают черные времена.

Многие связали это с прошлогодними протестными акциям против фальсификации выборов и милицейского насилия — Лукашенко крепко обиделся на бизнесменов и айтишников, оказавшихся не на его стороне. И, судя по риторике последних месяцев, обида глубоко засела, не прошла.

В конце июля Лукашенко потребовал навести порядок в налогообложении ипэшников и пожаловался, что тех слишком много. Минфин представил ему новую концепцию налогообложения предпринимательской деятельности.

Кроме того, с 17 августа в Минске приостановили регистрацию новых ИП, поясняя это техническими причинами. А 7 сентября по решению Верховного суда было ликвидировано Республиканское общественное объединение «Перспектива», которое защищало интересы индивидуальных предпринимателей 19 лет.

Принимая 19 августа министра по налогам и сборам Сергея Наливайко и председателя Комитета государственного контроля Василия Герасимова, Лукашенко признался, что в последнее время власти, «исходя из уроков прошлого года, увидели, кто есть кто, и жестко и принципиально начали требовать уплаты налогов и нормального поведения просто бизнесменов».

Он еще раз предостерег, чтобы бизнес не лез в политику, по его твердому убеждению, «политика и бизнес — это вещи разные».

При этом заявил, что «ни в коем случае нельзя беспричинно накатывать на бизнес и специально искать для этого повод». «Хоть и гадко себя повели некоторые ипэшники, айтишники и прочие. Нельзя просто взять и их за что-то наказать. Не надо искать повод, причины и так далее. Пусть работают по закону. Нарушил закон — на всю катушку пусть отвечают», — предупредил Лукашенко.

Создав когда-то льготные условия для тех, кто начинает бизнес, власти решили, что упрощенная система налогообложения стала повсеместно использоваться недобросовестными предпринимателями для обхода налогов и сейчас самое время разобраться с ними.

 

Что значит упрощенка? Это значит, что к вам нельзя придратьсявсё прозрачно

Необходимость пересмотра системы налогообложения, возможно, и назрела, но уж точно не в сторону увеличения нагрузки, уверен экономист BEROC Лев Львовский.

Он отметил, что на частный бизнес очень повлиял коронакризис, однако в отличие от многих других стран у нас не было практически никакой поддержки бизнеса со стороны государства.

«Да, страна не уходила в локдаун, как в других странах, но мы наблюдали падение внутреннего спроса: люди уходили на карантин, и это, в первую очередь, влияло на малый бизнес, так как он часто фокусируется в сфере обслуживания и туризма», — отметил Львовский в комментарии для Naviny.by.

Возможно, считает эксперт, многим предпринимателям было бы выгоднее платить 16% с прибыли, чем 5% с оборота, но это требует бухгалтерии, а для начинающих бизнесов это порой сложно и нецелесообразно.

«Простота — она и есть важный мотивирующий фактор того, что люди выбирают УСН: то, что не надо сидеть с бухгалтерскими книгами, что-то высчитывать и долго заполнять, — отметил аналитик. — Что значит упрощенка? Это значит, что к вам нельзя придраться — вот у вас такой-то оборот, вы легко можете умножить одну цифру на другую и посчитать, сколько вы должны налогов. Всё прозрачно».

По его убеждению, при других системах налогообложения «количество цифр сильно увеличивается: что относить к затратам, что нет, в итоге начинающий предприниматель может легко запутаться». А это в свою очередь может подтолкнуть к противоправным действиям, даже без тайного умысла.

«Выдавливание бизнеса в серое поле — это тоже такой тренд современной Беларуси: когда обычные действия становятся вдруг незаконными и государство понуждает вас делать что-то не до конца чистое», — продолжает Львовский.

 

Надо больше налогов

По словам аналитика, когда-то государство пошло на хороший эксперимент, дав людям возможность самих себя трудоустроить, создавать какие-то товары и услуги и платить налоги. Но теперь власти не нравится, что появился слой политически и экономически независимых людей, отметил собеседник.

Кроме того, обратил внимание Львовский, государству «надо больше налогов». Начиная с 2020 года, правительство изыскивает любые возможности, чтобы получить дополнительные деньги в бюджет — на 2021 год он был составлен с большим дефицитом.

По итогам этого года, считает эксперт, дефицит, скорее всего, будет не такой большой, как был изначально заложен, так как «никто не ожидал, что у нас будет такой экспортный бум, который, безусловно, помог бюджету и собираемости налогов».

«Но это, скорее, разовый эпизод — нам повезло, и правительство готовится на будущее. Надо повышать налоги, так как возможностей перекредитоваться становится все меньше, осталась одна Россия, и та не очень щедро одаривает нас новыми кредитами, а скоро надо будет выплачивать большие суммы по старым», — отметил Львовский.

 

Упрощенка как внутренний офшор

Член экспертного совета Республиканского союза предпринимателей и Республиканского союза промышленников и предпринимателей Леонид Фридкин не отрицает: чисто с фискальной точки зрения упрощенка действительно может быть своеобразным внутренним офшором.

«Она лежит в основе ряда схем минимизации налогов, позволяющих выводить капитал в тень. Ни для кого не секрет, что именно этот налоговый режим позволяет существенно сэкономить на налогах, скажем, если передать часть трудовых функций на аутсорсинг ИП (в т.ч. по схеме "ИП-управляющий") или продавать товары через несколько ИП или компаний, применяющих упрощенку», — написал эксперт в своем личном блоге.

Но, с другой стороны, считает Фридкин, именно упрощенка сокращала налоговые и коррупционные риски, а также удерживала эффективную ставку налогообложения малых предприятий и ИП на относительно низком уровне, стимулируя самозанятость и создание рабочих мест.

 

Что будет после введения изменений в налоговое законодательство?

Председатель Белорусского союза предпринимателей Александр Калинин предполагает, что поднятые Минфином вопросы связаны с гармонизацией и сближением налоговых систем Беларуси и России. Именно поэтому хотят отменить упрощенный налог, которого нет у соседей, и ввести налоговый режим «выручка минус затраты», который действует у них.

Калинин напомнил, что недавно были согласованы 28 дорожных карт, одна из которых содержит вопросы гармонизации и сближения налоговых систем.

«Каким образом это будет происходить, бизнес не знает. Упрощенка в России не содержит нашу форму “3% + НДС”, и поэтому ее отмена в Беларуси может подразумевать ту самую гармонизацию. У нас предполагается внедрить российскую версию упрощенки — выручка минус расходы, помноженные на 15%», — отметил руководитель бизнес-союза.

При этом, считает Калинин, необходимо дать бизнесу срок для адаптации. «Желательно, чтобы решение было принято не ранее 2023 года, чтобы бизнес успел адаптироваться. Если изменения ввести резко — большое количество предприятий просто закроются», — предположил он.

С ним отчасти согласен и эксперт BEROC Лев Львовский. Он предположил, что изменение налогового законодательства может повлиять как на ныне действующих предпринимателей, так и на потенциальных —  тех, кто только собирается открыть бизнес.

«Наверное, значимая часть из тех, кто уже работает, никуда не уйдет и не закроется, будут выживать, либо попытаются уйти в серые схемы. Возможно, для некоторых упразднение упрощенки в финансовом плане даже и не беда — они выберут другую, которая будет для них даже и эффективнее, только придется нанимать бухгалтеров. Некоторые все же закроются, потому что у многих наших ИП рентабельность не такая высокая — там действительно не откуда брать эти дополнительные проценты, потому что бизнес будет нерентабельным», — сказал эксперт.

Что касается будущих предпринимателей, то тут, по словам аналитика, два эффекта и оба негативные. Первый — это то, что в условиях, когда правила ведения бизнеса могут кардинально измениться, усложняется задача просчитать и спланировать потенциальную прибыль для будущего предприятия на три-пять лет вперед, и второе — вход в бизнес будет сложнее.

«Раньше можно было на ИП обкатать свои бизнес-идеи на небольшом проекте и дальше зарегистрироваться как юрлицо, сейчас это будет, возможно, нецелесообразно», — полагает Львовский. 

Он еще раз подчеркнул: «Все эти изменения будут содействовать расширению серой зоны и экономическим потерям».

 

Подписывайтесь и читайте нас в Telegram и Viber